Das belgische Bankgeheimnis existiert seit dem Programmgesetz von 2011 nicht mehr im klassischen Sinne. Was bleibt, ist die Pflicht zur Diskretion der Kreditinstitute gegenüber ihren Kunden, ein Rahmen, der weitaus durchlässiger ist, als es einige Abkürzungen suggerieren. Zu verstehen, was weiterhin geschützt ist, was nicht mehr und was sich mit der Umsetzung von DAC8 ändern wird, ermöglicht es, die tatsächliche Vertraulichkeit Ihrer Vermögenswerte in Belgien zu bewerten.
DAC8 und Krypto-Assets: das programmierte Ende der steuerlichen Anonymität im Jahr 2026
Belgien hat die europäische Richtlinie DAC8 mit Anwendung ab dem 1. Januar 2026 umgesetzt. Diese Richtlinie erweitert die Verpflichtungen zum automatischen Austausch von Informationen, die bereits für klassische Bankkonten über den CRS-Standard gelten, auf Krypto-Assets, die auf Plattformen innerhalb der Europäischen Union gehalten werden.
Konkret müssen Banken und Dienstleister für digitale Vermögenswerte die folgenden Informationen sammeln und an die Steuerbehörden übermitteln:
- Die vollständige Identität und den steuerlichen Wohnsitz des Kunden sowie seine Steueridentifikationsnummern
- Die Einzelheiten der Käufe, Verkäufe und Tauschgeschäfte zwischen Kryptowährungen, die auf der Plattform durchgeführt wurden
- Bestimmte Übertragungen von Krypto-Assets auf externe Wallets
Die Daten werden ab 2026 gesammelt, mit den ersten automatischen Austauschvorgängen zwischen den Steuerbehörden, die für 2027 geplant sind. Für einen Inhaber von in Belgien deklarierten Krypto-Assets wird das Konzept der Bankvertraulichkeit in Bezug auf diese Positionen marginal.
Wir beobachten, dass diese Entwicklung weit über den Rahmen der reinen Krypto-Investoren hinausgeht. Sie illustriert einen strukturellen Wandel: Jede neue europäische Richtlinie reduziert den Umfang dessen, was Finanzinstitute gegenüber dem Fiskus legitim verbergen können. Der Rahmen, der für Bankkonten und klassische Anlageprodukte gilt, hatte bereits mit CRS diese Erosion erfahren. DAC8 stellt die logische Erweiterung auf digitale Vermögenswerte dar. Die verfügbaren Ressourcen auf bankgeheimen.be erläutern die Entwicklung des belgischen Rechtsrahmens in Bezug auf das Bankgeheimnis.
Zugang der belgischen Steuerbehörde zu Bankdaten: Bedingungen und tatsächliche Grenzen
Die belgische Steuerbehörde kann nicht frei auf Ihre Konten zugreifen. Die Aufhebung des Bankgeheimnisses unterliegt weiterhin bestimmten Verfahrensbedingungen, auch wenn diese erheblich gelockert wurden.
Die Steuerbehörde hat zunächst Zugang zum Zentralen Kontaktpunkt (PCC) der Nationalbank von Belgien, der die Existenz der Konten und Finanzverträge jedes Steuerpflichtigen erfasst. Dieses Register enthält keine Salden oder Bewegungen, ermöglicht jedoch die Identifizierung der betroffenen Institute.
Um die eigentlichen Kontoauszüge zu erhalten, muss der Steuerbeamte über Hinweise auf Betrug oder konkrete Elemente verfügen, die auf eine Unregelmäßigkeit hindeuten. Die Anfrage erfolgt über ein formalisierte Verfahren, mit Benachrichtigung des Steuerpflichtigen. In der Praxis wird dieses Verfahren regelmäßig bei umfassenden Steuerprüfungen angewendet.
Das SPF Finanzen erhält auch Informationen aus anderen Ländern über die automatischen CRS-Austausche. Wenn Sie ein Konto im Ausland haben, wird die belgische Verwaltung jährlich von dem Land, in dem das Konto geführt wird, informiert. Die Gegenseitigkeit der CRS-Austausche umfasst mehr als einhundert Jurisdiktionen.
Einlagenschutz im Falle einer Bankeninsolvenz: die Obergrenze von 100.000 Euro
Der Einlagenschutz stellt den anderen Aspekt des Vermögensschutzes dar. Innerhalb des Europäischen Wirtschaftsraums ist jeder Einleger bis zu 100.000 Euro pro Person und Institut abgesichert. Diese Obergrenze gilt für die Summe der Beträge, die auf Sichtkonten, Sparkonten und Festgeldkonten bei demselben Institut gehalten werden.
In Belgien gibt es in bestimmten spezifischen Fällen einen vorübergehend erhöhten Schutz. Die Obergrenze kann auf 500.000 Euro für sechs Monate angehoben werden, wenn der Einleger den Erlös aus dem Verkauf seiner Hauptwohnung, einem Kapital im Zusammenhang mit der Rente, dem Tod, der Invalidität oder der Kündigung erhalten hat.
Einlagensicherungsfonds und Schutzfonds: zwei unterschiedliche Mechanismen
Der Einlagensicherungsfonds deckt klassische Bankeinlagen ab. Der Schutzfonds greift für Finanzinstrumente (Aktien, Anleihen, Fonds) ein, die bei einem insolventen Institut gehalten werden, mit einer separaten Obergrenze von 20.000 Euro pro Person und Institut.
Lebensversicherungen der Klasse 21, die bei einem belgischen Versicherungsunternehmen gehalten werden, profitieren ebenfalls von einer Garantie von 100.000 Euro pro Person und Institut. Produkte der Klasse 23 sind nicht durch diese Garantie abgedeckt.
Schlafende Konten und Pfändungen: zwei blinde Flecken der Vertraulichkeit
Die belgische Regierung arbeitet daran, die Frist zu verkürzen, nach der ein inaktives Konto als schlafend qualifiziert wird. Wenn ein Konto diesen Status erreicht, werden die Vermögenswerte an die Caisse des Dépôts et Consignations übertragen. Diese Übertragung bedeutet eine Beendigung der Bankbeziehung und einen Verlust der direkten Kontrolle über die Gelder, auch wenn der Inhaber ein Beschwerderecht behält.
Im Falle von Pfändungen kann ein Gläubiger mit einem vollstreckbaren Titel eine Kontopfändung auf Bankkonten durchführen. Die Bank ist dann verpflichtet, die zum Zeitpunkt der Pfändung verfügbaren Salden zu melden. Die Pflicht zur Diskretion der Bank weicht einer gerichtlichen Entscheidung.
Wir empfehlen, regelmäßig die Aktivität Ihrer Konten zu überprüfen, um eine Umqualifizierung in schlafende Konten zu vermeiden, und das Register des PCC bei der Nationalbank zu konsultieren, um alle auf Ihren Namen registrierten Konten zu erfahren.
Die Bankvertraulichkeit in Belgien beruht nun auf einem Gleichgewicht zwischen der Pflicht zur Diskretion der Institute und den zunehmend erweiterten Steuertransparenzpflichten. Mit DAC8 fallen die Krypto-Assets in den Rahmen des automatischen Austauschs. Der tatsächliche Schutz Ihrer Vermögenswerte hängt weniger vom Geheimnis als von der Solidität des Einlagensicherungssystems und von einer informierten Verwaltung Ihrer Positionen bei jedem Institut ab.
